二、銷售業務的處理與核算

根據銷售業務流程圖可知，ERP環境下日常業務的處理主要是相關單據的錄入、審核與確認，與業務相關的憑證生成是通過交易方式與結算方式中設置的憑證模板，在業務處理的同時根據輸入的有關單據自動生成的。日常的銷售業務主要包括簽訂銷售訂單、填制銷售發貨單并開具銷售發票、發出商品、收款結算與銷售退回、計提與；中銷壞賬準備等，相應的核算主要為銷售收入確認、結轉銷售成本、銷售退回等。具體過程與會計核算如下：

（一）銷售訂單與發貨的業務處理

接受顧客訂單是整個銷售與收款循環的起點，在銷售系統中參照合同內容輸入銷售訂單信息，銷售訂單還可以和銷售出庫單對比，隨時掌握銷售合同的執行情況。銷售發貨是銷售業務的執行階段，在先發貨后開票模式下，發貨業務的發貨單由銷售部門根據銷售訂單拷貝生成或手工輸入，發貨單審核后，可以生成銷售發票和銷售出庫單。

（二）銷售開票的業務處理與收入的核算

銷售發票可在銷售系統手工輸入，或根據銷售訂單、銷售發貨單由系統自動生成銷售發票并傳遞到應收款管理系統，應收款管理系統對銷售發票進行單據審核，根據銷售發票記錄的產品名稱與交易方式確認本次銷售收入及稅金。并根據交易方式生成相應記賬憑證。如是現銷，則在填制銷售發票時選擇現結，應收款管理系統審核單據時要包含已現結發票，在制單處理時選擇“現結制單”方式，則會自動生成收款憑證。借：銀行存款。貸：主營業務收入、應交稅費；如果是賒銷，在制單時選擇發票制生成轉賬憑證，借：應收賬款。貸：主營業務收入、應交稅費。

（三）銷售發貨業務的處理與成本的結轉

在ERP環境下，銷售管理與庫存管理、存貨核算模塊集成，銷售部門在銷售管理系統編制并審核發貨單后，倉庫部門在庫存管理系統根據傳遞過來的發貨單確定銷售品種與數量，編制銷售出庫單。選擇輸入貨位進行審核，并將貨物從倉庫搬出。形成實物流轉。存貨核算系統對庫存管理系統傳遞過來的銷售出庫單進行記賬并制單，生成憑證為，借：主營業務成本，貸：庫存商品，從而完成銷售成本的結轉。

（四）銷售折扣與折讓的業務處理與核算

銷售折扣是企業為了鼓勵客戶在一定期限內早日償還貨款而給客戶的折扣優惠。為了處理這種業務需要進行付款條件的設置，設置有效期限、對應折扣率和應收賬款的到期天數。在應收款管理系統設置中將享受現金折扣的科目設置為。財務費用”，編制銷售訂單或進行銷售結算時，對于享受銷售折扣條件的客戶輸入與付款條件對應的折扣率，應收款管理系統對收款單據審核后，生成憑證，分錄為，借：銀行存款、財務費用。貸：應收賬款。

銷售折讓是指企業因售出商品的質量不合格等原因在售價上給予的減讓。在處理時，企業要根據折讓證明單與折讓金額開具紅字專用發票。沖減銷售收入與銷售稅金。

（五）銷售退回業務的處理與核算

與銷售折讓相比，銷售退回不僅扣減銷售收入，還涉及貨物退庫處理。銷售部門要在銷售系統里編制并審核退貨單。為保證退貨單據與原銷售發票的數據一致，輸入退貨單時首先輸入原銷售發票號，由系統自動將原銷售發票的客戶、貨物名稱、單位、單價、稅率等數據自動復制到退貨單中，企業只需輸入負數退貨數量。倉庫部門根據退貨單生成并審核紅字銷售出庫單。如果銷售退回是在開銷售發票前。則不需作；中銷收入與成本的處理，否則銷售部門要根據退貨單生成并復核紅字銷售發票，傳遞到應收款系統中進行審核，生成金額為負數的憑證以；中減銷售收入，同時，存貨核算根據紅字銷售出庫單進行記賬并制單。沖減銷售成本的結轉。

（六）應收款的核銷

對于延期付款和分期付款的業務，如果收到貨款，則在銷售管理系統輸入收款單，記錄企業所收到的客戶款項，核銷應收款。系統可自動根據收款單的發票號和銷售發票的發票號進行核銷，對于自動核銷后尚未建立對應關系的銷售發票和收款單，可以通過手工核銷。生成憑證為，借：銀行存款，貸：應收賬款。