一、客戶背景
    煙臺萬華聚氨酯股份有限公司成立于1998年12月，于2001年1月成功在上海證券交易上市，并在2002年度的上市公司綜合實力排名中位列滬、深上市公司的第二名，并入選《新財經》評選的中國版漂亮50-未來十年中國最具有成長性的50家藍籌A股上市公司。公司主要從事MDI系列異氰酸酯產品、芳香多胺系列產品的研究開發、生產和銷售。公司是全球六家擁有自主知識產權的MDI制造企業之一，也是國內唯一生產MDI的企業。

    良好的治理結構提高了公司決策的科學性與決策效率，良好的文化氛圍（務實、創新、坦誠、開放、包容）使得萬華員工隊伍發揮出非同一般的積極性與自主性。六年以來，煙臺萬華取得了令人矚目的成績，銷售收入年均增長50%以上，凈利潤每年增幅超過60%。
    面對未來，煙臺萬華明確地提出了公司未來的3I國際化戰略，即：以振興民族工業為己任，抓住中國改革和經濟快速發展的歷史機遇，立足中國，緊盯國際新興市場，放眼全球，實施專業化低成本擴張型國際化戰略；以市場為先導，以技術為后盾，以人才為根本，以實業運營為堅實基礎，以資本運營為有效輔助手段，在高技術、高資本、高附加值化工新材料領域突出主業實施相關多元化發展；在未來十年內使公司發展成為一切達到國際化標準（International standards）、具備綜合國際競爭實力(International Competitiveness)、實施國際化運營(International operation)的3I跨國公司。
    針對公司未來一定時期內仍將保持快速的規模快長的現狀，公司管理層深深的意識到，公司所依賴的資源是有限的，但公司發展對資源的需求是無限的，如何將有限的資源價值最大化，達到好鋼用在刀刃上的效果，做好全面預算管理工作，把全面預算管理作為企業資源分配的有效手段，是解決問題的關鍵。
    因此2005年，公司全面推行基于戰略的、以價值為導向的、零基的、滾動的全面預算管理，建立健全預算的組織和管理制度，公司成立了預算管理委員會，制訂并實施了《全面預算管理制度》，引進先進的預算編制工具。
    二、全面預算管理需求
    公司希望利用全面預算管理作為戰略執行層面的管理工具并通過應用適合的預算管理軟件來實現：
    ——模擬市場狀況，建立不同預測模型，降低決策風險；
    ——提高預算的靈活性和精細化程度，如建立滾動預算、增加編制預算的角度等；
    ——改善預算編制的方法，提高預算的合理性和可執行性，如利用零基預算編制方法；
    ——以預算為標準，對實際資金支付進行事前實時控制，解決企業預算控制滯后的難題；
    ——以預算為標準，對各責任中心進行績效考核，提高預算的執行力；
    ——借助預算管理的信息化手段，實現從戰略規劃、業務計劃、預算編制、預算執行控制、預算考核、預算調整的全面預算管理循環，使預算管理真正成為企業日常管理的核心。
    三、全面預算管理體系的完善
    根據對萬華的客戶預算系統建設需求的分析，諾亞舟咨詢公司萬華項目組根據項目需求分析理順企業預算管理體系。
    1、對煙臺萬華現有的預算編制模型進行了細化和改進，如對收入、成本、費用等預算增加了預算編制維度，使預算反映的信息得到了較大的擴展，提高了預算對企業經營決策的支持能力；對煙臺萬華的預算成本計算模型進行了改進，使其核算口徑與實際成本核算的口徑保持一致，提高了預算分析的準確性。
    2、在預算指標體系方面，根據企業發展戰略和行業競爭趨勢，建議煙臺萬華采用以現金流為核心的預算指標體系。將各責任中心的關鍵職責轉化為可核算和控制的量化指標。預算指標既包括業務指標也包括財務指標，并建立了指標間的聯動關系，體現由業務指標變化而引起的財務指標變動的影響，從而支持深層的預算執行及差異分析，同時將這些指標按照公司各預算責任中心所承擔的責任和所擁有的權利進行了分配。
    3、建議煙臺萬華的預算編制采用先自上而下后自下而上的方式，使煙臺萬華的預算管理有戰略和運營計劃作為先導；
    4、為煙臺萬華設計了一套完整的預算控制系統，以預算為標準，對實際預算的執行進行事前控制。
    5、為煙臺萬華設計了一套完整的預算分析體系，這套體系以差異分析、因素分析和趨勢分析為主，其中差異分析主要是對比預算、實際及歷史數據的差異。差異形成原因由各責任中心對本部門的責任指標差異進行說明，預算小組對重點差異情況進行匯總，并向預算委員會提交差異分析報告。因素分析說明業務因素變動對財務指標的影響。預算小組結合企業發展戰略、年度計劃和預算及外部經濟發展狀況，綜合各類分析結果，向預算委員會提交全面預算執行情況及預測分析報告。
    四、全面預算管理系統實施
    （一）系統實施基本情況
    在這個項目的實施過程中，諾亞舟咨詢公司由“管理咨詢顧問”和“軟件工程師”組成了實施小組，并與客戶聯合成立項目工作組。在對預算管理體系梳理的基礎上，諾亞舟咨詢為煙臺萬華實施了Hyperion Pillar專業預算管理系統。本項目的實施過程分為三個階段：
    第一階段：諾亞舟咨詢顧問對萬華全面預算管理體系進行梳理，細化和完善已有的預算管理體系和制度。
    第二階段：，諾亞舟咨詢對企業的預算負責人和實施小組進行了系統的培訓，并與客戶方共同完成系統的配置工作，以保證客戶在實施過程中真正理解軟件的性能，便于今后進行日常維護。
    第三階段：諾亞舟咨詢充分調查了解企業費用報銷和資金支付流程，并在完善此流程的基礎上定制開發實施預算執行控制系統。
    （二）Hyperion Pillar軟件實施
    根據客戶所在行業的特點，結合客戶管理需求，諾亞舟咨詢進行了Hyperion Pillar軟件的實施并強調了以下關鍵目標的實現。
    1、“以銷定產”，實現預算系統整個過程的自動化。根據產品庫存和銷售預算自動計算出生產計劃，根據生產計劃和產品BOM計算出直接材料的消耗，進而根據原材料的庫存情況，自動計算出采購預算。
    2、實現預算編制的的精細化，多角度分析數據。如銷售收入預算，過去主要從產品和區域兩個角度來貶值，想從更多角度來反映，但工作量很大，那么通過系統的實施，收入可以從產品、區域、部門、客戶、行業等更多的角度來編制；過去管理費用僅從部門角度來編制，現在可以增加項目角度等等。
    3、實現預算的動態調整與現金流預測的聯動和What-if的多版本分析。利用預算軟件的編制工具，項目組通過設置聯動公式，可預測當某一項目提前或推遲執行時，對企業整體現金流的影響。根據對市場價格變動趨勢，靈活預測不同價格條件下的企業利潤情況。
    4、實現預算分析的自動化和分析角度的多樣化。通過預算系統與業務系統的接口，實現自動獲取實際發生數，并實現從不同角度進行分析，包括：預算與實際對比分析、近幾年實際數的趨勢分析、實際業務數據按不同角度進行分析等等。實現了對各責任中心指標完成狀況的實時考核。
    （三）預算控制系統
    預算控制是企業實施全面預算管理的重點，目標是實現預算執行過程中的事前實時控制。通過預算控制系統的實施，業務部門在發生業務活動時，首先填制業務申請單。根據業務申請單中的預算項目信息，控制系統可以自動獲取這項業務的預算總金額、目前實際累計發生數以及預算余額，并自動提示審批人如批準這項業務執行，是否超出此項業務預算。預算控制系統還為資金管理人提供了一攬子審批資金計劃的功能。
    五、全面預算管理系統建設成果
    通過此項目的實施，煙臺萬華的全面預算管理體系得到了進一步完善，企業需求完滿實現：
    1、預算管理的精細化水平大大提高。從預算編制角度來看，收入、費用預算能從多角度反映業務。
    2、預算編制周期大大縮短。通過系統的實施，預算編制周期由實施前的3個月縮短到實施后的2個月。
    3、實現了基于調季度的滾動預算，并可根據市場狀況的變動，靈活建立不同的利潤和現金流預測模型，從而降低決策風險。
    4、預算分析的及時性、準確性、全面性大大提高。加強了對企業管理層決策的支持并提供了對各責任中心主要責任指標的實時考核。
    5、企業的預算執行控制實現了實時、事前控制，加強了企業現金流的管理。
    總之，引用煙臺萬華的預算經理的評價，此全面預算管理系統建設項目的實施確立了全面預算管理作為企業戰略實現工具的地位，使預算管理真正成為了公司日常管理的核心。