高等教育出版社(以下簡稱高教社)創立于 1954 年 5 月 18 日，是中華人民共和國教育部所屬的綜合性大型出版社，負責出版全國的高等教育、職業技術教育和成人教育教材。目前，高教社已經出版圖書 4000 余種，總印數達到 9000 余萬冊，業務涉及圖書、期刊、音像制品、電子出版物以及網絡、電視等領域。

　　為了對下屬子 40 多家子公司實現統一的企業財務管理和會計管理，高教社在景華天創(北京)咨詢有限責任公司(以下簡稱景華天創)的協助下，利用甲骨文海波龍財務管理系統( Oracle Hyperion Finance Managmen t ，以下簡稱 Oracle HFM )實施了合并財務報表項目，通過該項目 的成功實施， 高教社建成了 高度整合的 集團 財務報告平臺， 實現了集團整體財務數據的及時性、一致性、真實性、準確性和相關性，全面提高了集團合并財務數據和單戶財務數據的信息質量，及時準確地完成了政府監管、信息披露和資本運營所需的財務報告，有效降低了集團財務的內部控制風險，顯著提高了財務部門報表工作的效率和管理層的決策準確性。

　　建立統一 規范的集團財務管理體制

　　近年來， 高教社 開展了進一步改革經營管理體制、深化企業集團化的進程，并且即將參與資本市場運作。 為了 實現股權融資、股權發行上市、企業發債和并購等資本運營戰略，高教社需要建立統一規范的集團財務管理系統，通過高效的信息化系統實現集團財務信息的透明化，使企業的財務報告符合外部監管和內部控制的需要。然而由于歷史的原因，高教社的下屬子公司股權關系十分復雜，有交叉持股、子公司持有母公司股，子公司間互相持股等情況，各子公司所使用的財務管理軟件和會計制度各不相同，科目和會計政策差異較大，這給 高教社實現以上目標 帶來了一系列的難題。

　　面對挑戰， 高教社決定實施合并 財務 報表項目， 以強大的報表合并管理工具構建集團的財務報告平臺，為高教社加強集團統一核算制度，建立集團財務管理體制提供支持。經過廣泛調研和慎重選型，高教社選擇 Oracle HFM軟件，由景華天創實施合并財務報表項目。

　　利用 Oracle HFM， 景華天創實施團隊成功構建了功能完善的高教社集團 財務 報表合并系統，該 系統能夠自動生成各級母公司法定股權關系下符合合并報表相關準則要求的合并報表，并同時按合并口徑生成滿足資本市場、投資者披露要求的明細附表和財務指標;利用該系統，財務部門實現了以股權關系管理的功能來維護各級單位股權關系的變化以及不同企業合并方法的變更維護，同時有效解決了 少數股東權益和損益計算復雜化的問題。

　　合并 財務 報表項目的成功實施，不僅 使高教社能夠 及時準確地完成政府監管、信息披露和資本運營所需的財務報告 ，同時也 延伸和加強了集團對下屬企業的經營活動、經營成果、財務狀況和現金流量情況進行及時準確掌控和監管，實現了集團會計監控、內部報告責任和外部報告披露的規范化和流程化， 為 高教社 建立統一規范的集團財務管理體制、 有效降低內部財務控制風險、積極 參與資本市場運作以及實現全國圖書連鎖店的戰略目標 奠定了良好的基礎。

　　提供高質量的財務數據、顯著縮短報表周期

　　高教社的成員公司中有 SAP的用戶，用友U8的用戶、金碟K3的用戶以及其他第三方財務軟件的用戶，這些成員同時執行五種會計制度，財務核算來源和數據格式也各不相同。與此同時，高教社集團內部的圖書發行和銷售有完整的上下游產業鏈，在分期收款發出商品和委托代銷方面具有不同的分銷模式，從而增加了集團內部交易對賬和抵消處理的難度。這些問題 不僅 給高教社實施統一的企業財務管理和會計管理帶來了 嚴峻挑戰， 還造成了總社財務人員合并財務報表工作量大、周期長，疲于應付的被動局面。

　　利用 Oracle HFM，高教社的報表合并系統實現了異構數據源集成、對賬和內部交易抵消、合并計算、外幣折算、工作流管理和即席查詢等功能，各核算系統按標準的數據接口格式自動導出數據，報表合并系統自動導入數據;集團內部實現了往來交易數據的自動對賬，并將差異金額記錄到差異賬戶，同時允許進行人工差異調整。

　　Oracle HFM上線以來，高教社的財務部門在獲取及時、準確和高質量的集團整體和單戶財務數據的同時，大大縮短了報表周期，報表合并的時間由原來的幾周縮短為幾個小時，財務部門的工作人員終于從苦惱已久的非生產性工作中解脫出來，可以集中力量從事于集團的財務管理和監控工作。

　　提供關鍵績效指標，提高決策準確性

　　借助 Oracle HFM所 提供的內外部財務報告、多維數據管理、審計追蹤和基本分析等豐富的功能，景華天創實施團隊為 高教社的 報表合并系統 預制了 10個維度的設計，實現了從不同角度展現明細科目和指標數據。在 提供高質量的財務數據的基礎之上，系統 還提供了集團和成員企業的關鍵績效指標，如收入、利潤增長情況、投資回報率、盈利能力、資產管理效率、財務杠桿、現金流量等方面的指標，使高教社 管理層能準確地把握全局或下屬企業的經營活動和財務狀況， 為改善經營活動水平和不斷提高企業績效提供了決策依據。此外，利用 Oracle HFM與其他績效管理組件及第三方應用系統良好的集成功能， 高教社 的財務 報表合并系統可以與 企業績效管理系統、全面預算系統、戰略財務管理系統以及平衡計分卡系統實現無縫集成，為高教社未來開展全面企業績效管理工作做好了準備。

　　為什么選擇 ORACLE

　　高教社總會計師王劍輝表示：“高教社基于以下原因選擇了 Oracle HFM軟件來實施 合并財務報表項目：

　　☉Oracle HFM是一個基于 Web 的綜合企業績效管理應用系統，它單一、高度可伸縮的系統架構以及全局采集和財務整合的功能非常適合高教社這樣的多下屬公司企業

　　☉Oracle HFM可以幫助高教社財務部門改善財務結算和報告過程，從而聚焦于資源，降低風險，實現有效管理以抓住發展機遇和創造收益。

　　☉Oracle HFM可以有效實現與各績效管理組件的無縫集成和彼此協作，有助于高教社下屬部門和企業提高業績并相互達成積極的業務伙伴關系。”

　　為什么選擇景華天創

　　王劍輝表示：“高教社之所以選擇 景華天創實施 合并財務報表項目 是因為該公司作為甲骨文公司的一級應用代理商及咨詢合作伙伴，其經驗豐富的咨詢實施團隊能夠針對企業績效管理的需求進行專業的調研和分析，在龐雜的企業數據中提取輔助領導決策的有效信息，提高企業管理績效，并幫助我們最終建立起強大的 績效管理 信息系統以實現企業的戰略目標。”

　　實施過程

　　高教社于 200 6 年 2 月在景華天創協助下利用 Oracle HFM 實施合并財務報表項目， 該項目第一期實施周期為 6 個月，為 28 家成員企業提供會計科目統一和合并報表制度設計的管理咨詢的服務。

　　　高教社的建議

　　☉實施咨詢顧問對合并報表需求的精準領會以及對合并報表實務技巧的深刻研究，是項目成功的關鍵因素

　　☉嚴格按 STAR 實施方法論，分為咨詢和需求分析、計劃、設計、搭建、測試、上線、回顧等七個階段管理項目的整個進程。

　　☉實施兩層級的項目組織結構，項目領導小組負責重大問題決策;項目工作小組負責領導項目的日常管理工作