一、項(xiàng)目背景

　　實(shí)行集中核算，是財(cái)政管理制度的重大改革，將涉及到現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理中一系列深層次矛盾的解決和多方面利益關(guān)系的調(diào)整，情況復(fù)雜，工作難度大。同時(shí)，隨著國庫集中收付改革的開展和深入，如何既滿足現(xiàn)階段集中管理的需要，又要保證順利地與國庫集中收付體制銜接和過渡，成為目前財(cái)政信息化建設(shè)的一個(gè)熱點(diǎn)和難點(diǎn)。

　　威海市政府和市委為了積極響應(yīng)我國財(cái)政體制改革，改變預(yù)算編制方式和執(zhí)行方式，建設(shè)適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的公共財(cái)政體制，建立起廉潔、高效、民主、透明的政府;同時(shí)為了加強(qiáng)政府和會計(jì)的監(jiān)督職能，推行部門集中核算，威海市的領(lǐng)導(dǎo)和專家在研究國內(nèi)會計(jì)核算中心改革和國庫集中支付改革的成果并吸收國外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合威海的實(shí)際情況，兼顧以后財(cái)政改革發(fā)展的要求，推出了“威海會計(jì)中心”。該模式體現(xiàn)了國庫集中支付的預(yù)算指標(biāo)管理和集中支付的思想，體現(xiàn)了會計(jì)委派和會計(jì)改革加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督和提高會計(jì)信息質(zhì)量的精神;中心充分運(yùn)用信息技術(shù)，業(yè)務(wù)處理、核算、數(shù)據(jù)分析、統(tǒng)管單位和領(lǐng)導(dǎo)的遠(yuǎn)程查詢等全面實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化。該模式可以說是我國財(cái)政改革、會計(jì)改革和電子政務(wù)的集大成者。

　　威海市政府和市委希望通過該項(xiàng)改革達(dá)到四大目標(biāo)：加強(qiáng)預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅性;加強(qiáng)財(cái)政收支管理，提高財(cái)政資金使用效率;加強(qiáng)政府監(jiān)督和會計(jì)監(jiān)督職能，規(guī)范財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范各部門的收支行為;提高會計(jì)信息質(zhì)量和核算效率，為預(yù)算編制和領(lǐng)導(dǎo)決策提供科學(xué)的依據(jù)。市政府和市委也希望以這次改革為契機(jī)，轉(zhuǎn)變市政府各部門的觀念和職能，規(guī)范政府行為，建立起廉潔、高效、民主、自律、充滿活力的軟環(huán)境，使威海更具有競爭力和吸引力。

　　在本次項(xiàng)目的選型上，威海市財(cái)政局組織了專家小組，通過公開公正的原則和嚴(yán)格的評審標(biāo)準(zhǔn)，最后選擇了金算盤的公共財(cái)政解決方案之核算中心解決方案。專家們認(rèn)為金算盤解決方案具有以下四方面的優(yōu)勢：涵蓋了傳統(tǒng)的會計(jì)核算中心應(yīng)用模式、單一國庫賬戶體制的國庫集中收付應(yīng)用模式，以及介于二者之間的應(yīng)用模式----會計(jì)核算中心向國庫集中支付改革過渡模式;產(chǎn)品的功能全面;在其他地區(qū)的成功實(shí)施證明了金算盤公司的專業(yè)水平和服務(wù)質(zhì)量;金算盤可提供包括預(yù)算編制在內(nèi)的公共財(cái)政信息一體化的解決方案，是可以長期合作的伙伴。

　　二、金算盤會計(jì)核算中心解決方案概述

　　金算盤7S會計(jì)核算中心管理解決方案是金算盤軟件公司在深入研究會計(jì)集中核算理論和實(shí)踐的基礎(chǔ)上，遵循新的財(cái)政會計(jì)管理思想而設(shè)計(jì)的一套專業(yè)的管理應(yīng)用系統(tǒng)。金算盤會計(jì)核算中心在不斷適應(yīng)新的財(cái)政體制改革的過程中，總結(jié)了應(yīng)用和實(shí)踐中的大量經(jīng)驗(yàn)，完全符合財(cái)政體制改革的思想和方向，并為當(dāng)前實(shí)施“會計(jì)委派”、“收繳分離”和“工資直達(dá)”提供了先進(jìn)的管理思想、方法和工具。

　　金算盤會計(jì)核算中心管理系統(tǒng)包括前臺報(bào)賬系統(tǒng)、總預(yù)算會計(jì)系統(tǒng)、賬務(wù)處理系統(tǒng)、統(tǒng)管會計(jì)、資金管理系統(tǒng)、代發(fā)工資系統(tǒng)、票證管理和會計(jì)檔案管理等8大功能，集前臺報(bào)賬、憑證處理、預(yù)算控制、管理查詢、智能對賬、實(shí)時(shí)結(jié)報(bào)于一體，充分考慮到現(xiàn)實(shí)的財(cái)務(wù)自主與未來的國庫集中收付發(fā)展方向，是結(jié)合“前瞻與實(shí)用”的一套適合當(dāng)前和未來發(fā)展模式的財(cái)政信息管理解決方案。

　　金算盤7S會計(jì)集中核算管理解決方案適用于各地的各級財(cái)政部門，為進(jìn)行財(cái)政管理體制改革，建立國庫集中收付制度而成立的會計(jì)核算中心、會計(jì)結(jié)算中心、資金結(jié)算中心、財(cái)務(wù)結(jié)算中心、會計(jì)管理工作站、國庫收付中心等。主要是幫助財(cái)政管理部門和行政事業(yè)單位在“兩權(quán)”不變(單位資金所有權(quán)不變，財(cái)務(wù)自主權(quán)不變)的前提下統(tǒng)一管理財(cái)政資金，集中核算會計(jì)業(yè)務(wù)，簡化工作流程，提高工作效率，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理、強(qiáng)化會計(jì)基礎(chǔ)工作，是財(cái)政制度改革的積極探索和創(chuàng)新的優(yōu)秀成果，是從源頭上預(yù)防和治理腐敗的重要工具。

　　三、核算中心運(yùn)行模式

　　會計(jì)集中核算模式在保持單位資金使用權(quán)和財(cái)務(wù)自主權(quán)不變的前提下，開設(shè)一個(gè)單一賬戶，并分別為各基層單位開設(shè)虛擬賬戶。對各基層單位的財(cái)政撥款，全部撥入結(jié)算中心單一賬戶，記在各單位虛擬賬戶名下;基層單位用款時(shí)，由中心在其用款計(jì)劃指標(biāo)內(nèi)將資金從其虛擬賬戶中劃出，實(shí)行銀行單一賬戶，撤銷結(jié)報(bào)單位銀行賬戶，由中心統(tǒng)一在銀行開戶。與通常意義上的會計(jì)核算中心不同的是，它保留了預(yù)算單位的會計(jì)人員和會計(jì)處理職能。從現(xiàn)實(shí)意義上看，會計(jì)核算中心至少有以下幾方面優(yōu)勢：

　　資金集中收付，統(tǒng)一辦理結(jié)算，規(guī)范了財(cái)政資金的使用行為，提高了財(cái)政資金使用效益;

　　保留了預(yù)算單位會計(jì)職能，避免了由傳統(tǒng)核算中心引起的會計(jì)主體模糊的爭論;

　　實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程報(bào)賬，合理分配操作資源，有效降低了結(jié)算中心的工作量和勞動強(qiáng)度;

　　將整個(gè)收入過程納入預(yù)算指標(biāo)管理，實(shí)現(xiàn)對財(cái)政資金使用的事中控制，可大大強(qiáng)化資金管理力度;

　　實(shí)現(xiàn)了財(cái)政集中支付，為最終實(shí)現(xiàn)國庫集中支付打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

　　四、網(wǎng)絡(luò)解決方案

　　網(wǎng)絡(luò)環(huán)境：中心內(nèi)建100M快速以太網(wǎng)，財(cái)政局等機(jī)構(gòu)通過DDN專線與數(shù)據(jù)查詢服務(wù)器連接，結(jié)報(bào)單位通過電話撥號與中心郵件服務(wù)器連接。

　　操作系統(tǒng)：數(shù)據(jù)庫服務(wù)器采用UNIX操作系統(tǒng);作業(yè)端采用WIN2000平臺。

　　服務(wù)器：一臺IBMX255應(yīng)用服務(wù)器，一臺IBMX255作為數(shù)據(jù)庫服務(wù)器;另設(shè)一臺IBMX226數(shù)據(jù)查詢服務(wù)器。

　　數(shù)據(jù)庫：Oracle9i數(shù)據(jù)庫企業(yè)版本。

　　應(yīng)用軟件：采用金算盤7S公共財(cái)政管理軟件8.0版。

　　安全機(jī)制：采用雙機(jī)熱備份工作模式和磁盤陣列，并運(yùn)行防火墻和相應(yīng)的網(wǎng)絡(luò)版殺毒軟件。

　　五、業(yè)務(wù)特點(diǎn)：

　　在遵循會計(jì)集中管理和國庫集中收付制度的精神和原則下，威海市會計(jì)核算中心根據(jù)自身的實(shí)際業(yè)務(wù)特點(diǎn)，作了一些有益的探索和嘗試：對于預(yù)算單位財(cái)政資金支付由賬戶余額控制轉(zhuǎn)到指標(biāo)控制，細(xì)化部門預(yù)算指標(biāo)，通過軟件自動預(yù)警控制。財(cái)政對于代理銀行的代墊支付采用財(cái)政預(yù)撥資金解決，也就是財(cái)政先撥資金500萬元，解決了財(cái)政直接支付與銀行墊資之間的矛盾。

　　提供完善的票據(jù)管理模塊，實(shí)行外寬內(nèi)緊的銀行票據(jù)管理方式，按單位、票據(jù)類別和號碼嚴(yán)格管理，計(jì)算機(jī)實(shí)時(shí)跟蹤單位票據(jù)的使用、核算、報(bào)損和結(jié)存情況，保證了中心資金的安全。

　　代理銀行合作，建立了代理銀行代付制度，與代理銀行建立了自動對賬數(shù)據(jù)接口，可以做到按日及時(shí)自動對賬，做到日清月結(jié)。

　　結(jié)算中心原則上不負(fù)責(zé)預(yù)算單位記賬工作。有部分單位提出中心代為記賬的要求，對此部分單位，實(shí)行代理記賬，軟件自動生成實(shí)體憑證，自動匯總報(bào)表。

　　提供金算盤強(qiáng)大的綜合查詢系統(tǒng)，滿足主管領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)處室負(fù)責(zé)人跨單位、跨賬套、跨模塊查詢業(yè)務(wù)信息的要求。

　　六、項(xiàng)目實(shí)施

　　威海市財(cái)政局對核算中心的成立給予了高度的關(guān)注和支持，前期做了思想動員，統(tǒng)一了思想。由核算中心主要領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人與金算盤公司及合作伙伴威海金財(cái)咨詢公司的實(shí)施人員組成了項(xiàng)目實(shí)施小組，制訂了《威海市機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)集中核算制度實(shí)施綱要》、《威海市級機(jī)關(guān)會計(jì)核算中心管理規(guī)定》、《威海市級機(jī)關(guān)會計(jì)核算中心工作人員崗位職責(zé)》等一系列的工作規(guī)程。根據(jù)“統(tǒng)籌規(guī)劃、分步實(shí)施”的原則，制訂了緊湊、合理的實(shí)施計(jì)劃，按步驟、有條理的逐步推進(jìn)實(shí)施工作。由金算盤實(shí)施人員對核算中心的系統(tǒng)管理員和業(yè)務(wù)操作員進(jìn)行系統(tǒng)的軟件培訓(xùn)，并很快完成了單位賬戶的清理和科目、報(bào)表的統(tǒng)一工作和軟硬件的調(diào)試工作，確保了會計(jì)集中結(jié)算工作的順利開展。

　　七、應(yīng)用效果

　　威海市會計(jì)核算中心通過制定科學(xué)實(shí)用的工作流程，規(guī)范合理的管理制度，充分運(yùn)用金算盤軟件強(qiáng)大高效的軟件功能，使整個(gè)財(cái)政資金的運(yùn)作納入有效的預(yù)算管理中，不僅提高了資金使用效益，也大大提高了財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和透明度，并將在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步拓展財(cái)政管理中的信息化應(yīng)用，達(dá)到事半功倍的效果。

　　實(shí)現(xiàn)資金的集中管理和使用，從根本上杜絕擠占、挪用、浪費(fèi)現(xiàn)象，提高財(cái)政資金使用的透明度和效率。

　　充分利用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)與軟件技術(shù)，實(shí)現(xiàn)高度的網(wǎng)絡(luò)化和自動化管理，保證了單位用款、資金結(jié)算的及時(shí)、高效進(jìn)行。

　　財(cái)政部門能夠及時(shí)準(zhǔn)確地收集、匯總各單位的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表，真正實(shí)現(xiàn)了遠(yuǎn)程查詢、審計(jì)和監(jiān)管，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制。

　　規(guī)范了各單位的財(cái)務(wù)核算和收支管理，不合理的開支和會計(jì)處理明顯減少，會計(jì)信息質(zhì)量明顯提高。

　　強(qiáng)化了部門預(yù)算的編制和管理，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政單一賬戶和集中支付，為向真正的國庫集中收付過渡打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

　　該項(xiàng)目的成功簽約，將再次推進(jìn)膠東地區(qū)財(cái)政信息化建設(shè)步伐。金算盤憑借務(wù)實(shí)高效的工作作風(fēng)，穩(wěn)定領(lǐng)先的軟件產(chǎn)品，優(yōu)質(zhì)、卓越的客戶服務(wù)，已成為山東市級財(cái)政信息化改革的最佳合作伙伴。(濟(jì)南金算盤供稿)

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文章作者：國脈電子政務(wù)網(wǎng)