抓大放小

　　與企業(yè)業(yè)務緊密結合，覆蓋各項業(yè)務是沈陽機床實施Hyperion Planning的目標之一，但這并非就意味著要對各項業(yè)務一視同仁，在Hyperion Planning的實施上，沈陽機床在全面兼顧的基礎上，做到了突出重點，抓大放小。

　　在"大"與"小"的判斷上，沈陽機床的依據(jù)是集團戰(zhàn)略調(diào)整的焦點和行業(yè)特點。

　　向研發(fā)和服務轉型是沈陽機床戰(zhàn)略調(diào)整的方向，這自然成為沈陽機床Hyperion Planning的重心。沈陽機床的研發(fā)除了堅持自主創(chuàng)新外，也堅持"拿來主義"。看到"很多知名的德國機床企業(yè)都沒有自己的研發(fā)機構，都是供應商社會化的協(xié)同系統(tǒng)"的沈陽機床，在開發(fā)新產(chǎn)品的同時，也引入戰(zhàn)略供應商，從概念設計階段開始提出性能參數(shù)和成本等方面的要求，與供應商一道開發(fā)滿足市場需求的產(chǎn)品。

　　此外，沈陽機床也讓戰(zhàn)略供應商把配件配送到機床生產(chǎn)線，作為保證沈陽機床為其提供長期的供貨合同并提供倉庫和廠房供其無償使用，來改善生產(chǎn)流程和降低整體成本。

　　機床是典型的離散型制造業(yè)、產(chǎn)品工序復雜是其主要特點之一。機床在生產(chǎn)加工過程中都需要經(jīng)過毛坯粗加工、精加工、部件裝配、刮研、電氣配線、電氣調(diào)試和整機裝配等工藝過程，擴展到整個過程，則要涵蓋產(chǎn)品設計、生產(chǎn)準備、進度跟蹤，再到生產(chǎn)、加工、總裝、成本核算。

　　是不是要對所有這些工序都要做詳細歸類？ 如果這樣的話，全面預算管理系統(tǒng)就'面面大全'了。沈陽機床一位財務人員笑稱。相反的是，沈陽機床對一些主要矛盾，比如材料控制、成本控制作了極為詳細的處理，對收入、成本等預算增加了預算編制維度，使預算反映的信息得到了較大的擴展，提高了預算對企業(yè)經(jīng)營決策的支持能力；對預算成本計算模型進行了改進，使其核算口徑與實際成本核算的口徑保持一致，提高了預算分析的準確性。

　　如銷售收入預算，過去主要從產(chǎn)品和區(qū)域兩個角度來編制，想從更多角度來反映，但工作量很大，那么通過系統(tǒng)的實施，收入可以從產(chǎn)品、區(qū)域、部門、客戶、行業(yè)等更多的角度來編制；過去管理費用僅從部門角度來編制，現(xiàn)在可以增加項目角度等等。

　　在對一些"非關鍵"的工序上，則是"小打小鬧"。在物料編碼上，只是能保證它的唯一性，可以采用"小分類+流水號"的做法，再委派人員對編碼進行維護，避免重碼的現(xiàn)象發(fā)生。

　　"滾動"競爭力

　　在沈陽機床實施Hyperion Planning的過程中，發(fā)生了一件"意外"的事件。

　　在實施幾個月后，沈陽機床進行了一次大搬遷，沈陽機床的子公司統(tǒng)一搬遷到總部70萬米的現(xiàn)代化工廠內(nèi)，組織架構也隨之發(fā)生了變化，由原來的分公司變?yōu)榱耸聵I(yè)部形式。在競爭日趨激烈且又多變的市場環(huán)境中，企業(yè)類似沈陽機床的調(diào)整并不少見。可以說，適應市場變化已經(jīng)成為企業(yè)生存與發(fā)展的必修課，至于能不能適應市場，則在考驗著企業(yè)從生產(chǎn)到銷售，直至整個戰(zhàn)略目標調(diào)整的能力和效率。

　　在對變化的應對上，基于諾亞舟咨詢的經(jīng)驗，通過"滾動"實現(xiàn)以動態(tài)的預測與設計來應對變化。機床行業(yè)的一個顯著特點是產(chǎn)品結構復雜，其產(chǎn)品技術特性和工藝過程隨市場變化而變化。機床產(chǎn)品部件加工工藝復雜，關鍵物料的采購周期長，再加上個性化要求多，生產(chǎn)過程也難于控制，導致生產(chǎn)過程中變動頻繁，生產(chǎn)計劃難于控制。

　　對此，我們在設計上，模擬市場狀況，建立不同預測模型，降低決策風險；提高預算的靈活性和精細化程度，如建立滾動預算、增加編制預算的角度等。這些設計及時解決了企業(yè)內(nèi)部變化帶來的難題，更為重要的則是讓企業(yè)應對市場變化作出及時調(diào)整。

　　在如今的金融危機中，沈陽機床運用Hyperion Planning實現(xiàn)了基于調(diào)季度的滾動預算，根據(jù)市場狀況的變動，靈活建立不同的利潤和現(xiàn)金流預測模型，從而降低了決策風險。

　　2008年，受危機影響，沈陽機床一個大客戶推遲了機床的定制，盡管該項目的資金相當大，但并未對沈陽機床的現(xiàn)金流產(chǎn)生影響。而這就是我們通過對Hyperion Planning的設置，將預算的動態(tài)調(diào)整與現(xiàn)金流預測聯(lián)動，并按"滾動"思想設計了What-if分析，及時預測了當某一項目提前或推遲執(zhí)行時，對企業(yè)整體現(xiàn)金流的影響，并進行動態(tài)調(diào)整。

　　如今，在沈陽機床集團大門口，前來集團辦事的車輛仍然排起了長龍，人員出出進進的，客戶業(yè)務并沒見減少。在國家統(tǒng)計局出爐的2008年中國大企業(yè)集團競爭力500強名單中，沈陽機床居第41位，較上屆前移50位，躋身競爭力前50強。

　　危機還是時機？或許對沈陽機床而言，這場危機更像是一場加速戰(zhàn)略調(diào)整的時機，在支持這場調(diào)整的信息化工具中，全面預算管理是其中一個，但絕不應該是最后一個。